Razones financieras

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¿Qué es y para qué sirve?

Las razones financieras condensan los estados financieros en siete indicadores de lectura rápida: liquidez, endeudamiento, rotación y margen. Son el lenguaje con el que un contador le explica el negocio a un gerente o a un banco. Cada tarjeta muestra el valor calculado, la fórmula con la que se obtuvo y los componentes con sus importes — nada es una caja negra: usted puede rehacer la cuenta a mano.

Cómo se hace

1. Verifique el período en el filtro superior. Al entrar, la pantalla propone el período de trabajo; después el filtro es propio de esta pantalla: puede mover el corte de análisis sin tocar el período global.
2. Lea la rejilla de siete tarjetas (los nombres y fórmulas se muestran tal como los emite el sistema, sin tildes):

Razón	Fórmula que muestra la tarjeta	Unidad
Liquidez corriente	Activo corriente / Pasivo corriente	veces
Prueba acida	(Activo corriente - Inventario) / Pasivo corriente	veces
Endeudamiento sobre activo	Pasivo total / Activo total x 100	%
Endeudamiento sobre patrimonio	Pasivo total / Patrimonio	veces
Rotacion de cuentas por cobrar	(Cuentas por cobrar promedio / Ingresos del periodo) x N dias	días
Rotacion de cuentas por pagar	(Cuentas por pagar promedio / Costo de ventas del periodo) x N dias	días
Margen neto	(Ingresos - Costos y gastos) / Ingresos x 100	%

3. Bajo la fórmula, cada tarjeta lista sus componentes con el importe usado (por ejemplo, el activo corriente y el pasivo corriente al corte).

Cuándo sale N/D y por qué

N/D (“no disponible”) nunca es un error ni un cero disfrazado: la tarjeta explica el motivo exacto. Hay tres causas:

• Falta un rubro de análisis por mapear. Las razones necesitan saber qué cuentas son activo corriente, pasivo corriente, inventario, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y efectivo. Eso se configura en la tercera sección de Rubros de EEFF y de análisis; si falta uno, la tarjeta muestra el motivo y el botón Configurar rubro →, que lo lleva directo a esa pantalla. Los estados financieros siguen funcionando igual mientras tanto.
• El rubro está mapeado, pero no a una cuenta raíz. El análisis resuelve cada rubro contra las cuentas raíz del catálogo, es decir, las de primer nivel (las que no tienen padre: 1, 2, 3…). Un rubro apuntado a una subcuenta — por ejemplo Activo corriente apuntado a 11 — no acumula saldo: sus componentes salen con un guion y la razón queda en N/D, aunque en pantalla el rubro se vea configurado. Es lo que ocurre en la empresa demo con Liquidez corriente.
• El divisor es cero. No se puede dividir entre un pasivo corriente de cero o unos ingresos de cero; la tarjeta lo dice con el motivo textual.

Las razones que se apoyan en los rubros base (Activo, Pasivo, Capital, Ingresos, Costos y gastos), que sí se mapean a cuentas raíz de primer nivel, se calculan siempre: endeudamiento y margen neto.

Las salvedades declaradas

Dos notas metodológicas aparecen en las tarjetas cuando aplican, y son avisos, no errores:

• En Rotacion de cuentas por pagar: “Se usa el costo de ventas como aproximacion de las compras del periodo: el sistema no lleva una magnitud de compras separada.”
• En las rotaciones, cuando es el primer período con datos: “No hay movimientos contabilizados antes del periodo: el promedio usa el saldo final en lugar de (saldo inicial + saldo final) / 2.”

Ejemplo aplicado

En Comercial San Benito, S.A. de C.V., con el filtro en Período · julio de 2026, la rejilla sale con cuatro razones calculadas y tres en N/D:

Tarjeta	Resultado	De dónde sale
Endeudamiento sobre activo	42.3%	Pasivo total $85,000.00 sobre activo total $200,900.00.
Endeudamiento sobre patrimonio	0.73 veces	Pasivo total $85,000.00 sobre patrimonio $115,900.00.
Margen neto	-3.9%	Ingresos $13,983.80 menos costos y gastos $14,528.40, sobre los ingresos. El signo negativo dice que julio cerró en pérdida.
Rotacion de cuentas por cobrar	0.0 días	Ingresos $13,983.80, pero el componente Cuentas por cobrar sale con un guion (el rubro no resuelve contra una cuenta raíz), así que el numerador es cero.
Liquidez corriente	N/D	Motivo: “El pasivo corriente es cero al corte del periodo.” Los componentes Activo corriente y Pasivo corriente salen con un guion: sus rubros están mapeados a 11 y 21, que son subcuentas de 1 y 2, no cuentas raíz.
Prueba acida	N/D	Motivo: “Falta configurar el rubro Inventario.” con el botón Configurar rubro →. En la demo el rubro Inventario está deliberadamente Sin mapear.
Rotacion de cuentas por pagar	N/D	Motivo: “No hay costo de ventas contabilizado en el periodo.” Julio no tiene movimientos en la cuenta de costo de ventas.

Los dos endeudamientos y el margen neto se calculan porque se apoyan en rubros base (Pasivo, Activo, Capital, Ingresos, Costos y gastos) mapeados a cuentas raíz de primer nivel. Las razones de liquidez dependen de rubros de análisis apuntados a subcuentas y por eso quedan en N/D: el remedio es mapearlos a la cuenta raíz correspondiente en Rubros de EEFF y de análisis.

Errores frecuentes y qué significan

Mensaje del sistema	Qué pasó	Qué hacer
“Falta configurar el rubro {Inventario}.”	La razón necesita un rubro de análisis que no está mapeado.	Pulse Configurar rubro → y mapee la cuenta raíz en la tercera sección de Rubros.
“El pasivo corriente es cero al corte del periodo.”	Motivo del N/D en liquidez corriente o prueba ácida: divisor cero.	Verifique que el rubro Pasivo corriente esté mapeado y que existan saldos en el período.
“No hay ingresos contabilizados en el periodo.”	Motivo del N/D en margen neto y rotación de cuentas por cobrar.	Contabilice el período o elija otro corte.
“No hay costo de ventas contabilizado en el periodo.”	Motivo del N/D en rotación de cuentas por pagar.	Igual que el anterior.
“Sin movimientos en este período”	El período o rango consultado no tiene asientos contabilizados.	Contabilice los borradores o cambie el período.
“Se usa el costo de ventas como aproximacion de las compras del periodo: el sistema no lleva una magnitud de compras separada.”	Nota permanente de la rotación de cuentas por pagar; no es un error.	Nada: es una salvedad metodológica declarada.